小型企业净收入指南 什么是净收入？小型企业净收入指南

您的小型企业正通过电子商务网站获得关注。销售额连续六个月上升，您聘请了两名助理，并通过杂志和社交媒体开展了营销和广告活动。您三个月前获得的银行贷款让您可以雇用员工和购买广告。

然后你的会计师朋友说一切听起来不错，但问道：“你的净收入怎么样？”

你的回答：“我的 WHAAAT？” 销售增长一直是您的主要关注点。现在您需要更多地关注开支，并确定您的企业是在赚钱还是亏本。

什么是净收入？

净收入是您的最终利润——您的企业将所有收入加起来并减去所有费用（包括税金）后剩下的部分。它是衡量企业成功与否的最受关注和最常引用的衡量标准。净收入通常被称为底线，因为它位于企业损益表的底部——计入所有收入和支出后的最后一行。它也被称为净利润或收益，或者在亏损的情况下，称为负净收入。

较大的企业通常以股东公司的形式组织，每个季度和每年都会计算净收入，而且它们的会计核算更为复杂。小企业损益表通常比较简单，可以按月计算。

把净收入想象成带回家的工资。假设某公司的一名员工月薪为 5,000 美元。这称为总工资或总收入。在一名员工为公司的 401(k) 退休计划缴纳税前费用并扣留所得税和社会保障税后，他们剩下 3,500 美元。这个数额实际上是个人净收入。

企业净收入和个人净收入之间的一个主要区别是企业已经扣除了间接费用或一般费用，例如租金、水电费、工资单和办公用品。个人的净收入不计入这些费用。因此，在上面的示例中，每月 3,500 美元的实得工资将用于支付住房、水电费、电话、有线电视、食品、交通和其他费用。

净收入在业务中的重要性

净收入表明企业对所有者、贷方或外部投资者的盈利能力。经过一段时间的检查，净收入可以表明企业的长期生存能力。

盈利能力以美元数字或百分比形式表示，称为利润率。换句话说，对于每一美元的收入，扣除费用后还剩下多少利润？

例如，假设企业 ABC Overstock Fashions Inc. 在最近一个季度的净收入为 500,000 美元，收入为 200 万美元。它的净利润率为 25%，即每 1 美元的收入有 25 美分的利润：

500,000 美元 / 2,000,000 美元 = 0.25 或 25%

其他利润率包括毛利率，反映仅减去与生产直接相关的费用但不包括间接费用后的利润；和营业利润率，它占管理费用但不包括利息支付和税收。毛利润和营业利润率通常高于净收入，因为它们不计入所有费用。

因此，重新审视 ABC Overstock 的案例，毛利率可能是 50%，因为它只包括生产成本，而营业利润率可能是 35%，因为它增加了管理费用。

计算净收入和利润率的目的是比较一段时间内的绩效。所有者或管理者可以使用这些信息来分析趋势，并就扩张和借贷、向股东分配利润或寻找新投资者做出决定。

贷方在考虑商业贷款申请时会检查净收入和利润率，而投资者会在决定提供资金以换取企业股份时权衡企业的盈利能力。

影响净收入的因素

企业盈利能力可能上升或下降，具体取决于以下各项的相互作用：

• 收入的变化。假设其他因素不变，总收入的增加会导致净收入增加，正如收入下降会降低净收入一样。全部或大部分收入通常来自产品或服务的销售，而其他类型的收入，例如租金收入或投资收入，通常是次要的。
• 费用的变化。相反，总支出的增加将减少净收入，除非收入按比例增加。净收入也可能受到非现金支出的影响，例如经营资产价值的折旧。例如，一家花费 1000 万美元购买机器并预计其能使用五年的企业可能会在接下来的五年中每年记录 200 万美元的非现金折旧费用。
• 税法的变化。税率在最近几年发生了变化，并且可能会再次发生变化。公司的税率在2018 年从之前的一系列毕业税率降至 21%，最高税率为 35%。（2022年，拜登政府提议将企业税率提高到28%。）

以独资企业（一个所有者）、合伙企业或S 型公司经营的企业不直接征税，因为净收入会转给所有者或合伙人，他们根据各自的税级缴纳联邦税。2023 年，这些比率在 10% 到 37% 之间。

各州的企业收入税也各不相同，从 2.5% 到 12% 不等，尽管有些州不征税。

如何计算企业的净收入

许多小企业可以使用称为单步损益表的简单过程计算净收入，从收入开始，然后减去费用和税收的直接清单。

较大的企业使用更复杂的净收入公式，称为多步损益表，显示从收入到总收入再到营业收入再到净收入的过程。这样的计算可能如下所示：