什么是销售税？美国销售税的定义和指南

无论您在世界的哪个地方开展业务，了解销售税如何影响您的业务都很重要。对零售商品或服务征税的概念很普遍，160 多个国家/地区有某种形式的销售税。

美国没有全国销售税，但有 45 个州和许多城市有销售税。如果您有任何类型的零售，您将需要遵守销售所在州的销售税规定，并收取和汇缴适当的税款。

什么是销售税？

销售税是州或地方政府对消费者在购买时支付的商品或服务的销售征收的消费税。当企业与管辖区有某种形式的联系时，企业有责任收取销售税并向政府缴纳税款。

销售税如何运作？

销售税是一种消费税形式，当有人在产品或服务上花钱时征收。销售税增加了地方和州政府的收入。许多购买需要缴纳销售税。但是，一些州和市对杂货、处方药或某些类型或不超过一定价值的服装等产品有豁免权。

当消费者支付销售税时，除了购买成本外，他们还要支付一定比例的购买费用。消费者将这笔额外费用支付给零售商，零售商会定期收取并支付给政府。由于消费者不直接向政府支付销售税，因此销售税被视为间接税。 

企业何时免征营业税？

如果企业与司法管辖区没有联系或联系，则无需缴纳营业税。然而，2018 年最高法院的南达科他州诉 Wayfair 案使得建立联系变得更加容易。如果企业在某个州有实体存在，则它会建立联系。这种实体存在可以是办公室或仓库，或者在该州拥有销售代表或承包商。企业还可能具有基于来自特定州的交易数量或销售额的联系。每个州都有自己定义经济关系的规则。

购买材料以制造其销售的产品的企业如果拥有转售证书，则免征销售税。例如，销售服装的企业主可以避免为制造服装而购买的面料缴纳销售税。消费者在购买最终产品时支付零售税。

什么是消费税？

消费税是联邦政府对某些产品征收的或由州或地方市政当局征收的附加税。根据消费税的类型，消费者、零售商或制造商可能要对此负责。对于消费者支付的消费税，零售商仍有责任计算和收取正确的金额。

一些消费税被称为“罪恶税”，其中某些司法管辖区对酒精饮料或香烟等物品征收更高的税率。例如，联邦消费税会使一包 20 支香烟的成本增加 1.01 美元。在纽约，每包额外征收 4.35 美元的州消费税，这意味着该州的消费者需要支付两笔零售商必须征收和缴纳的消费税。

当企业进口某些商品（如酒精或烟草）时，消费税也可能相关。如果这些产品进口用于转售或用作最终产品的材料，则应缴纳消费税。虽然这种额外的税收是进口商的责任，但零售商可以将这种额外的成本纳入商品价格中。

什么是增值税？

增值税，也称为增值税，是许多其他国家使用的一种税种，类似于美国许多州和地方使用的销售税。它像销售税一样被征收，以增加国家政府的收入。所有欧洲和许多其他国家都使用增值税。增值税税率因国家/地区而异，但从 5% 到 25% 不等。增值税应在每个生产阶段和最终产品的销售时缴纳。因此，虽然结果类似于只征收一次的销售税，但增值税是不同的，因为每个生产阶段都会产生税款。然后，经销商可以为最终消费前支付的增值税申请税收抵免。这种在每个阶段的税收做法在美国是不同的，因为经销商使用转售证书来免除销售税。

每个州的平均州销售税

美国大多数州都征收销售税。然而，州销售税并不能说明全部情况。许多城市都征收自己的销售税，从而提高了总销售税率。五个州没有州销售税：阿拉斯加、特拉华、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈。但是，阿拉斯加允许地方销售税。因此，仅根据当地销售税显示阿拉斯加的平均销售税。下表提供了每个州和哥伦比亚特区的平均总销售税。